Convenios de doble imposición: ¿pago impuestos en los dos países?
Regla general: dónde tributa cada cosa
| Operación | Impuesto español | Dónde tributa |
|---|---|---|
| Heredar la finca | ISD (Atriga, Galicia) | España (donde está el inmueble) |
| Vender la finca heredada | IRNR (ganancia patrimonial) | España, al 24% para residentes LATAM |
| Alquilar la finca | IRNR (rendimiento capital inmobiliario) | España, al 24% sobre el rendimiento neto |
| Vender madera del monte | IRNR (rendimiento actividad agrícola/forestal) | España |
| Cobrar canon eólico | IRNR (rendimiento capital inmobiliario) | España |
En todos los casos, tu país de residencia puede exigir su propia tributación. El convenio (si existe) evita que pagues DOS VECES por lo mismo: te permite acreditar en tu país lo que ya pagaste en España.
Punto importante: IRNR al 24% (no 19%)
El IRPF español de no residentes tiene dos tipos:
- 19% para residentes en la Unión Europea o el Espacio Económico Europeo (p. ej. un alemán, un francés).
- 24% para el resto del mundo (Argentina, Uruguay, Venezuela, Brasil, Cuba, México, Chile, Colombia, Perú, Ecuador, Estados Unidos...).
Esto significa que un argentino que venda una finca heredada en Galicia pagará un 24% de la ganancia, 5 puntos por encima de lo que pagaría un residente UE. El convenio no cambia ese tipo, solo evita la doble tributación.
Convenios país por país
Resumen de cómo afecta cada convenio a una herencia o venta de finca en Galicia. Es orientativo: los convenios cambian y hay particularidades (reservas, protocolos adicionales). Antes de una operación importante, consulta con un asesor fiscal.
Argentina
✓ Con convenioConvenio de 1992 (restaurado en 2013 tras suspensión)
Herencia de finca
El convenio general España-Argentina es sobre renta y patrimonio, no sobre sucesiones. Los inmuebles tributan donde están situados: una finca en Galicia paga el Impuesto de Sucesiones español (gestionado por Atriga en Galicia). Argentina no grava las herencias a nivel federal (salvo impuesto provincial en Buenos Aires).
Venta de la finca (ganancia patrimonial)
Al vender la finca, la ganancia patrimonial tributa en España (IRNR del 24% para residentes en Argentina). Si hubiese doble tributación en Argentina por la ganancia, el convenio permite deducir lo pagado en España.
Alquiler / otros rendimientos
Alquileres de la finca tributan en España (IRNR). Argentina puede exigir tributación adicional al residente; el convenio evita que se pague dos veces.
Argentina está en el régimen general de no residentes del IRPF español: tipo del 24% sobre rentas y ganancias patrimoniales obtenidas en España (no se aplica el 19% de UE/EEE).
Uruguay
✓ Con convenioConvenio de 2009
Herencia de finca
Convenio sobre renta y patrimonio. Las herencias de inmuebles en Galicia tributan en España (ISD). Uruguay, como Argentina, no tiene impuesto de sucesiones federal.
Venta de la finca (ganancia patrimonial)
Al vender la finca, la ganancia tributa en España (IRNR 24%). Convenio permite acreditar lo pagado en caso de doble imposición.
Alquiler / otros rendimientos
Alquileres de la finca tributan en España. Uruguay evita doble tributación aplicando el método del convenio.
Uruguay tiene también régimen especial para rentas del exterior; los uruguayos con rentas en Galicia conviene que lo contrasten con su asesor local.
Venezuela
✓ Con convenioConvenio de 2003
Herencia de finca
Convenio sobre renta y patrimonio. Finca en Galicia tributa en España por ISD. Venezuela aplica ISD propio; conviene revisar en cada caso si la doble tributación material existe.
Venta de la finca (ganancia patrimonial)
Venta: tributación en España al 24% (IRNR). Deducible en Venezuela según convenio.
Alquiler / otros rendimientos
Tributan en España; el convenio evita doble imposición en Venezuela.
Las particularidades cambiarias y fiscales venezolanas aconsejan asesoría local específica. Muchas operaciones se cierran de facto en divisas distintas al bolívar.
Brasil
✓ Con convenioConvenio de 1974 (uno de los más antiguos vigentes)
Herencia de finca
El convenio no cubre explícitamente sucesiones. En la práctica: inmueble en Galicia = ISD en España (gestiona Atriga). Brasil tiene un impuesto estadual (ITCMD) que grava herencias; cada estado tiene su tipo (habitualmente 4-8%). El convenio no evita el ITCMD estadual brasileño pero sí la doble tributación sobre otras rentas.
Venta de la finca (ganancia patrimonial)
Ganancia en venta: tributa en España al 24%. En Brasil puede haber IR sobre ganancias en el extranjero; el convenio permite acreditar lo pagado en España.
Alquiler / otros rendimientos
Alquileres de la finca tributan en España. Convenio evita doble tributación en Brasil.
Brasileños con herencia gallega conviene consultar la ley del estado brasileño concreto (por el ITCMD) además del convenio federal.
Cuba
⚠ Sin convenio generalHerencia de finca
No hay convenio de doble imposición entre España y Cuba. Una herencia de finca en Galicia tributa normalmente en España (ISD gallego). Cuba tiene normativa propia que puede gravar la renta mundial de sus residentes; conviene asesoría local específica en cada caso.
Venta de la finca (ganancia patrimonial)
Venta: en España se aplica IRNR al 24% (régimen general, sin convenio no hay reducción). En Cuba conviene verificar si hay tributación adicional.
Alquiler / otros rendimientos
Igual: tributación en España, revisión en Cuba caso por caso.
Sin convenio, el riesgo de doble tributación efectiva es mayor. Para cantidades pequeñas puede no haber impacto; para operaciones importantes conviene asesoría fiscal binacional.
México
✓ Con convenioConvenio de 1992
Herencia de finca
El convenio general no cubre sucesiones. Herencia de inmueble en Galicia tributa en España (ISD gallego). México no tiene impuesto de sucesiones federal (algunos estados sí). No hay doble tributación efectiva en la mayoría de casos.
Venta de la finca (ganancia patrimonial)
Ganancia en venta: tributa en España al 24% (IRNR). Deducible en México.
Alquiler / otros rendimientos
Alquileres de la finca tributan en España. Convenio aplica para evitar doble imposición en México.
México tiene un régimen fiscal maduro y previsible. Trámites binacionales muy habituales.
Chile
✓ Con convenioConvenio de 2003
Herencia de finca
Convenio sobre renta y patrimonio. Inmueble en Galicia: ISD en España (Atriga). Chile tiene impuesto de herencias propio (Ley 16.271) que puede gravar al residente chileno por bienes en el extranjero; el convenio ayuda pero no siempre elimina del todo la doble tributación por herencias.
Venta de la finca (ganancia patrimonial)
Venta: IRNR al 24% en España. Deducible en Chile.
Alquiler / otros rendimientos
Tributa en España; convenio evita doble tributación en Chile.
Chile es de los países latinoamericanos con fiscalidad más elaborada. Asesoría local específica muy recomendable para herencias importantes.
Colombia
✓ Con convenioConvenio de 2005
Herencia de finca
Convenio sobre renta y patrimonio. Herencia de inmueble gallego tributa en España. Colombia tiene ganancia ocasional sobre herencias que puede aplicarse a residentes colombianos.
Venta de la finca (ganancia patrimonial)
Venta: IRNR en España al 24%. Convenio permite acreditar en Colombia.
Alquiler / otros rendimientos
Tributa en España; convenio aplica.
Colombia gravaba tradicionalmente las ganancias ocasionales (incluye herencias). Normativa en evolución; conviene asesor fiscal colombiano para cuantías importantes.
Perú
✓ Con convenioConvenio de 2006
Herencia de finca
Convenio sobre renta. Herencia gallega: ISD español. Perú no grava herencias federalmente.
Venta de la finca (ganancia patrimonial)
Venta: 24% IRNR en España; deducible en Perú para residentes peruanos.
Alquiler / otros rendimientos
Tributa en España; convenio evita doble imposición.
Convenio relativamente reciente pero plenamente operativo.
Ecuador
✓ Con convenioConvenio de 1991
Herencia de finca
Convenio antiguo, sobre renta. Herencia de finca gallega tributa en España. Ecuador grava herencias de residentes con escala progresiva; convenio puede ayudar según interpretación.
Venta de la finca (ganancia patrimonial)
Venta: 24% IRNR en España; deducible en Ecuador.
Alquiler / otros rendimientos
Tributa en España; convenio aplica.
Ecuador ha modificado varias veces su régimen fiscal. Conviene asesoría local actualizada.
La retención del 3% en ventas de inmuebles por no residentes
Hay un detalle importante que afecta a casi todos los residentes LATAM que venden finca en Galicia:
El comprador está obligado a retener el 3% del precio de venta y pagarlo directamente a Hacienda como pago a cuenta del IRNR del vendedor no residente. Es decir: si vendes por 50.000 €, el comprador te paga 48.500 € y los 1.500 € restantes los ingresa él en Hacienda española en el modelo 211.
Después, el vendedor presenta el modelo 210 liquidando su ganancia definitiva al 24%. Si lo retenido (3% del precio) es más de lo que corresponde pagar (24% de la ganancia real), Hacienda devuelve la diferencia. Si es menos, se complementa.
Qué hacer en la práctica
- Antes de operar, pide a tu asesor fiscal local que calcule el impacto en tu país.
- El abogado o gestor en Galicia liquida los impuestos españoles (ISD al heredar, IRNR al vender).
- Guarda todos los justificantes de impuestos pagados en España: son tu prueba para aplicar el convenio en tu país.
- Si tu banco local pide origen de los fondos tras recibir el dinero de España, el justificante del notario y del impuesto es suficiente.
- No intentes hacerlo sin asesor: los errores en IRNR tienen sanciones altas y Hacienda cruza datos con Atriga y el Catastro.
¿Caso concreto?
Si vas a heredar o vender una finca en Galicia desde tu país y quieres saber cuánto pagarás en total, escríbenos con los datos básicos (tu país de residencia, valor aproximado de la finca, relación con el fallecido) y te orientamos.
Escríbenos a info@ferrados.comEste contenido es informativo y no constituye asesoramiento fiscal ni jurídico. La fiscalidad internacional cambia con frecuencia. Antes de operar, consulta siempre con asesor fiscal cualificado en los dos países implicados.
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